Безакцизный табак для кальяна: в чем опасность для продавца и потребителя
Акцизные массели, это те, которые ввезены в государство либо сделаны в Российской Федерации после гос.регистрации. Подобных много, однако не все. Принимая к сведению большие размеры госпошлины и серьезные расходы на оформление продукции в середине государства – многие идут по пути наименьшего сопротивления.
Впрочем торговля табаком для кальяна без акциза может быть опасна, как для продавца, так же и для потребителя.
Кто получает акцизную марку и считается ли акциз «знаком качества»
Марку получают дистрибьюторы, осуществляющие легальный ввоз на территорию РФ. Через официальную границу, уплачивая госпошлину и не пряча объемов ввозимой продукции.
Это не обязательно официальный дистрибьютор конкретной компании, возможно просто оптовый покупатель, который станет раздавать продукт в собственной сети лавок. Продавать безакцизный массель ввезенный нелегально рискуют немногие, потому как за это предусматривается серьезная ответственность.
Иная категория – изготовители, зарегистрировавшие собственное производство, минувшие «аккредитацию» и получившие государственное разрешение на расположение акцизной марки. Продукция подобных брендом имеет подходящие наклейки о вреде курения и саму марку.
Две процедуры получения акциза являются платными. По этой причине табак с подобной маркировкой намного дороже нелегально ввезенного или произведенного.
Наличие акцизной марки лишь косвенно доказывает качество продукции
За качественные стандарты отвечают Нормы и ISO, акциз же не считается критерием качества напрямую, но доказывает его косвенно.
Изготовитель, подавший заявление на регистрацию, прошедший проверки, уплативший пошлины и цена марок откровенно не стал бы этого делать, производя ненужный табак о котором на следующий день забудут. Наличие марки говорит о значительных намерениях бренда, исходя из этого и о его стремлении делать продукт качественный, который будут приобретать.
Иначе всего его расходы на тот же акциз просто не оправдаются.
Молодые торговые марки очень нечасто получают акциз тут же (в большинстве случаев так делают только «отростки» больших изготовителей). Это элитная процедура, по этой причине бренду важно удостовериться что его продукт заинтересовал аудиторию, он реализуется стабильно, а это означает, можно начинать процедуру получения марки.
Продажа табака без акцизы: ответственность и опасность
Оборот кальянного масселя произведенного или ввезенного в Российской Федерации нелегально карается штрафом до 300 000 рублей с конфискацией и будущим уничтожением продукции. Если размер производства/прибыли от продажи нелегального продукта превосходит конкретную цифру, начинается уголовная ответственность.
Чем страшно для реализатора
Прецеденты, когда менеджеров штрафовали и изымали у них массель, очень распространенные. Но люди все равно продолжают вести торговлю нелегальной продукцией, в надежде что их это не коснется.
Проверки выполняет полиция, Федеральная служба защиты прав потребителей и даже таможня (не только на границе). ФТС штрафует по другой статье: 16.21 КоАП РФ (двукратная цена товаров с конфискацией).
Другими словами, выполняя такой продукт, не знаешь откуда ждать беды. Продажа табака без акциза незаконна и этим все сказано.
Впрочем, стоит сказать что многие уверены, что они уж наверняка знают, как продавать, дабы не быть замеченным, со временем ответственность приходит для абсолютно всех.
Продавец обязательно попадет в поле зрения органов правопорядка или госструктур, когда начнет получать достойную прибыль от собственной деятельности, вести торговлю оптом и вот тогда проверок не получится избежать. Можно вести торговлю «помаленьку» выручая минимум, чтобы не привлечь внимания, но какой в этом смысл? Для чего нарушать закон, чтобы заработать на носки
Чем рискует покупатель
Есть очень большая каста людей, которая практически презирает табак с акцизом, и не мудрено – он ведь значительно дороже безакцизки. А среди других доводов «бесполезная плата государству».
Так уж вышло, что акциз – единственный качественный показатель табачной продукции в Российской Федерации. У подобного товара на упаковке есть контакты импортера, изготовителя, уполномоченного лица, принимающего претензии и т.д.
Если продукт окажется некачественным – покупатель знает, куда обратиться за возмещением средств, объяснением и прочим.
Безакциз может сварить где угодно и кем угодно. Если, не дай Бог, вы отравитесь этим табаком – найти крайних будет нереально. В такой пачке действительно может быть не просто подделка.
А суррогат, отрава, яд, элементы, которые не предназначаются для применения в аналогичной продукции.
Хотя, это также может быть вполне годный продукт, который пока не имеет средств на оформление марки. Решать покупателю.
Мы определенно не советуем покупать не маркированный импорт.
Безакцизный табак для кальяна: в чем опасность для продавца и потребителя
Акциз на сигареты собой представляет косвенный налог, который включается в товарную себестоимость. Полный список подакцизной продукции указан в статье 193 Налогового кодекса РФ.
Итак, к подакцизной табачной продукции относится табак:
- курительный;
- трубочный (имеет форму тонкой сигары);
- жевательный;
- сосательный;
- насвай;
- нюхательный;
- для применения в кальянах;
- для сигарет с фильтром и без него;
- папирос.
Не относится к подакцизной продукции табак, который применяется в качестве сырья для непосредственного изготовления табачной продукции.
Общие характеристики
Если компания с целью производства подакцизного табачного изделия выполнила закупку табака по себестоимости без акциза, однако при этом применила его не по назначению (например, совершила перепродажу другой фирме), в подобном случае возлагается обязанность компенсировать в бюджет страны финансовые средства в объеме стоимости акциза. Это правило предусматривается пунктом 1 статьи 193 Налогового кодекса РФ.
Изготовление сигарет с фильтром либо без него выполняется согласно установленным нормам ГОСТа 3935-2000 «Сигареты. Общие ТУ», предусматривающие возможность производства продукции разных марок.
Согласно Постановлению Правительства РФ №27 «О специализированных марках для маркированного табачного изделия», табак и его продукция, которая делается на территории РФ (исключением считается экспортный товар согласно подписанным договорам), подлежит обязательной маркировке, способной доказать законное производство на территории РФ.
На компании, занимающиеся производством табачной продукции, возлагается ответственность за нанесение маркировки специализированными марками. Оплата за них выполняется на основании расходов на приобретение сырья.
Более того, Налоговым кодексом предусматривается вероятность получения возврата материальных расходов.
Все финансовые средства, потраченные на приобретение специализированных марок, перечисляются в объединение «Гоззнак» для покрытия расходов на производство. Если из этого исходить, обязательный платеж, производимый за специализированные марки, относится ко всем производителям табака и сопутствующей продукции и не имеет отношения к федеральным сборам.
Чем изменяется акциз на табак для кальяна
Россия по числу поклонников курения занимает одно из первых мест в мире. Ежегодно от заболеваний, которые связаны с курением, у нас в государстве умирают сотни тысяч людей.
Это проявляется не только на доле отдельного гражданина, но и на жизни всей страны: страдает экономика, демографическая ситуация.
Государство принимает много шагов для того, чтобы сделать табак менее доступным для отдельного человека, особенно ребёнка. Введение акцизного налога на сигареты увеличивает их цена, уменьшает покупательную способность поклонников курения и выполняет табак фактически недоступным для малышей.
К операциям с подакцизной продукцией относятся:
- Импорт табака.
- Реализация продукции, произведённой в Российской Федерации. Реализацией именуется передача имущественного права путем продажи, дарения или настоящего обмена. Акциз платит только изготовитель.
- Реализация конфискованной и бесхозной продукции, которая подлежит акцизному обложению.
- Передача подакцизной продукции (без имущественного права).
Акциз платит только изготовитель. При будущем движении товара, к примеру, от оптового клиента к розничному, акциз не положено.
На данный момент маленькие табачные киоски, палатки и Интернет—магазины ведут торговлю безакцизной табачной продукцией. Оборот незаконной табачной продукции превосходит долю легальных продаж.
В РФ отсутствует широкая практика использования административных и уголовных наказаний за отсутствие маркировки.
Намного меньшую прибыль получают магазины, которые торгуют легальным табаком. У них нет подобных больших возможностей, как у кальянных.
В конце концов сложнее всех приходится наиболее добросовестным продавцам, которые реализуют только маркированную продукцию.
- табак был ввезён контрабандным путём,
- таможенные платежи не производились;
- товар незадекларирован;
- продукция не имеет сертификата качества.
Значит, табак быстрее всего низкокачественный, мог быть сделан в неподходящих условиях, с технологическим нарушением, либо это может быть полностью забракованный товар. Подобный табак невыгодно в экономическом плане ввозить официальным путём, с уплатой всех пошлин и налогов.
Более того, часто подобный табак производится у нас. Он может быть опасен для здоровья из-за несоблюдения санитарно-гигиенических норм и нарушения компонентного состава табака.
Но продавать подобный табак намного выгоднее для непорядочных менеджеров. Небольшая цена дает возможность получать очень большие прибыли.
Сроки и ставки
Ставки акцизов на сигареты каждый год становятся больше Правительством РФ и фиксируются Налоговым кодексом. В 2019 году ставка составляет:
- сигары – 188 руб. за 1 шт.;
- табак либо табачные изделия, предназначающиеся для курения методом нагревания – 5028 рублей за 1 кг.;
- сигариллы – 2671 за 1000 шт.;
- электронные никотиновые системы – 44 рублей за 1 шт.;
- жидкость для электронных систем – 11 руб. за 1 мл.;
- сигареты и папиросы – 1718 рублей за 1000 штук и дополнительно 14,5% расчетной цены, отталкиваясь от самой большой себестоимости в розницу, однако не меньше 2335 рублей за 1000 шт.;
- другие виды табака и табачных изделий (жевательный, трубчатый и так дальше) – 2772 рублей за 1 кг.
Акцизный налог обязательно должен быть уплачен в национальный орган в эти периоды:
Центр развития перспективных технологий считается оператором единой национальной системы прослеживаемых товаров. Систему, которая охватит значительную часть товарного российского рынка, дал задание создать глава правительства Медведев до 2024 года.
Компания на 50% принадлежит структурам Алишера Усманова, 25% — корпорации «Ростех», и еще 25% — у «Элвис-Плюс групп» Александра Галицкого.
На втором шаге эксперимента (июль—декабрь 2018-го) состав участников расширился и в него пришла импортная табачная продукция. Пачки с сигаретами были промаркированы на предприятии Philip Morris International в швейцарском городе Невшатель. Всего на конец декабря 2019 года в эксперименте приняло участие 254 компании.
Число промаркированных упаковок сигарет превысило 150 млн, из них 50 млн уже введены в оборот.
Обязательный этап программы
Главная цель введения маркировки — борьба с нелегальным оборотом сигарет. В настоящий момент российский бюджет из-за нелегальной торговли сигаретами недополучает около 60 млрд руб. в течении года, оценивал министр промышлености и торговли Денис Мантуров, при этом главная составляющая — около 50 млрд руб. — это недоплаты по акцизам. По данным аналитического агентства Nielsen, доля нелегальных сигарет, во время продажи которых в бюджет не был уплачен акциз, за год выросла практически вдвое и в 2018-м составила 8,4% рынка против 4,5% в июле—сентябре 2017-го.
Причинами роста нелегального оборота стали приток недорогих сигарет из стран ЕАЭС и дальнего зарубежья, а еще распространение в обороте нелегальной табачной продукции без акцизной марки или с подозрительной акцизной маркой.
Согласно распоряжению правительства обязательная маркировка сигарет начнется уже 1 марта 2019-го. С этой даты изготовители, импортеры и розничные продавцы табачной продукции должны будут пройти регистрацию в системе.
С 1 июля 2019-го маркировка должна начаться обязательно на производстве, а розничные продавцы примутся фиксировать вывод пачек сигарет из оборота в момент продажи конечному потребителю. С 1 июля 2020 года будет введен полный прогноз движения табачной продукции между всеми участниками рынка, а оборот немаркированной продукции целиком закончится.
Штрихкод с акцизом
Одна из задач эксперимента, как отмечено в докладе, — узнать, можно ли применять используемый при маркировке двухмерный код Data Matrix в фискальных целях. В настоящий момент изготовители и импортеры сигарет наносят на собственную продукцию марки, выпускаются АО «Гознак», — аналогичным образом они отчитываются перед налоговой службой об обороте продукции.
Для маркировки сигарет, выполненных в Российской Федерации с целью продажи на ее территории, предусматривается федеральная специализированная марка, а для импортной продукции — акцизная марка.
Фото: Артем Геодакян / ТАСС
В рамках эксперимента ЦРПТ одновременно с ФНС и изготовителями табака (петербургские фирмы международных табачных концернов BAT и JTI) оценивали, лучше и может быть ли перейти к обязательной маркировке Data Matrix для расчета и уплаты акцизных налогов, а еще для контроля за оборотом подакцизных товаров. Изготовители направили в ФНС акцизные декларации из расчета акцизного налога для промаркированных пачек сигарет, бумаги, которые подтверждают их продажу, и отчеты об применении специализированных марок.
Со своей стороны, ЦРПТ предъявил ФНС отчет о запрошенных и использованных кодах маркировки и реализации табачной продукции.
Результат эксперимента показал, что маркировка как правило выполняет фискальную функцию: система в настоящем времени рассчитывает акциз на табачную продукцию и может заменить акцизную марку, рассказал РБК источник, близкий к проекту. Из доклада Минпромторга следует, что система предоставляет все сведения, нужные для расчета и администрирования акцизного налога. В нем также говорится, что в настоящий момент ФНС рассматривает представленные изготовителями и оператором документы.
В ФНС на запрос РБК не ответили.
Налоговая заинтересована получать сведения без огрехов в настоящем времени, отмечает собеседник РБК. Сами изготовители, он утверждает, что поддерживают такой переход: для них важно, чтобы маркировка решала максимум задач.
Так, по предложению участников рынка в код маркировки «для уменьшения расходов» розничных менеджеров сигарет уже решено включить самую большую розничную цену на сигареты — данное предложение поддержали федеральные органы исполнительной власти, говорится в документе.
Что думают об итогах эксперимента изготовители
Представители табачной отрасли, опрошенные РБК, поддерживают замену бумажной акцизной марки цифровым кодом. Результаты эксперимента по цифровой маркировке и прослеживанию подтвердили, что у кода Data Matrix возможности для усиления контроля государства над производством и оборотом табачной продукции шире, чем у бумажных специализированных и акцизных марок, указывает вице-президент JTI по корпоративным отношениям и коммуникациям в Российской Федерации Сергей Головко. «Касается это как прослеживаемости движения сигарет от изготовителя к розничной точке, так и полноты фискального контроля над уплатой акциза и НДС в госбюджет», — отмечает он.
Табачная отрасль заинтересована иметь одну маркировку, отмечает генеральный директор ассоциации «Табакпром» Андрей Межонов: маркировка кодами Data Matrix, он утверждает, что более безграничная. Но маркировку специализированными и акцизными марками никто откладывать не собирается: вопрос не решён на уровне заинтересованных органов федеральной исполнительной власти, говорит Межонов.
В результате пока отрасль взамен одной получает две маркировки, сетует он.
Маркировка сигарет — очень дорогой проект, отмечает старший менеджер по связям с госорганами «БАТ Российская Федерация» Максим Курганский. Он утверждает, что в 2019 году компания вложила более 1 млрд руб. в подготовку и внедрение системы на производстве и приблизительно такое же количество думает инвестировать в текущем году.
Если например цена одного кода Data Matrix будет составлять 50 коп., изготовители сигарет будут оплачивать ЦРПТ около 6 млрд руб. в течении года, прибавляет Курганский.
Представители PMI в Российской Федерации на запрос РБК не ответили.
Какие еще товары маркируют
Первой промаркированной категорией стали изделия из настоящего меха, в 2019 году на территории стран Евразийского экономического союза она стала обязательной. С 1 февраля 2019 года стартовал пилотный проект по маркировке лекарственных средств.
Закон о маркировке товаров средствами проверки на идентичность, который дал правительству право определять список товаров, подлежащих маркировке, подписали главой государства России Владимиром Путиным 1 января 2019 года. Перед началом года в тестовом режиме была запущена маркировка табачной продукции, драгоценностей и обуви, а уже в мае глава правительства Медведев утвердил список товаров, которые будут обязательно промаркированы с 2019 года.
В него вошли парфюмерная, табачная продукция, фотокамеры, предметы одежды — женские трикотажные блузы и блузоны, пальто, плащи, курточки, штормовки и ветровки, обувь, а еще постельное, столовое, кухонное и туалетное белье.
Как проссчитать
Для расчета себестоимости акциза на сигареты нужно применять формулу, предусмотренную статьей 194 НК РФ:
Са – стоимость изготовления акциза, Атс – акциз, который устанавливается по ставке свопа, Апнс – акциз, который устанавливается по адвалорной налоговой ставке (проценты).
Со своей стороны, Атс рассчитывается умножением объема проданных сигарет (Опс) на ставку свопа налога (Фсн):
Апнс под собой предполагает адвалорную ставку (Ас) доли самой большой розничной себестоимости сигарет (Спс), помноженной на объем табачной продукции (Отп):
В процессе определения стоимости акциза следует быть более чем внимательным, что даст возможность избежать трудностей с налоговым и иным контролирующим органом в случае наличия ошибок.
Как его получить
Изготовитель табачной продукции (индивидуальный предприниматель или юрлицо) должен обратиться в местные налоговые органы для получения акцизных марок.
- заявление по установленной форме;
- отчёт о применении акцизных марок.
Оба документа следует заверить печатью и подписью заявителя. Документы проходят регистрацию работниками налоговой и рассматриваются меньше 3-х рабочих дней: находится под контролем их правдивость и соответствие административным нормативам.
- Позитивный ответ возможен лишь при условии подготовительной оплаты и расположения предприятия по месту выдачи марок. Финансовые средства обязаны быть перечислены на счёт Федеративного казначейства. В платёжном документе нужно в пункт «назначение платежа» включить «оплата за специализированные марки». При принятии позитивного решения, налоговая служба в течение 4-х дней со дня подачи заявления обязана в письменном виде предупредить (по почте или персонально) заявителя про то, что марки находятся на стадии изготовления.
- В случае негативного решения, заявителя требуется предупредить про это в течение 4-х дней. При этом заблаговременно переведённые средства обязаны быть полностью возвращены в течение 3-х рабочих дней.
При положительном решении сотрудник налоговой направляет заявку на выпуск марок в течение 4-х дней. Срок изготовления марок не должен быть больше 18 дней с даты написания заявления.
Выдать заявителю готовые марки должны не позже 25 дней со дня подачи заявления. Сначала марки одновременно с сопроводительными документами поступают в налоговую администрацию. Потом в трёхдневный срок марки выдаются заявителю если есть наличие:
- паспорта получателя;
- доверенности заявителя, если получателем считается уполномоченное лицо;
- приказа начальника о назначении уполномоченного лица (копия).
Заявитель может получить специализированные марки в любой день, даже позднее поставленного 25-дневного срока. Ему обязаны выдать марки в течении дня обращения.
При импорте табака акцизные марки получают в уполномоченных таможенных органах.
Сколько стоит
Рассмотрим расчет стоимости на примере. Например, что табачной фабрикой «Бриз» было продано в течение налогового периода порядка 4000 сигар.
Ставка, которая действовала на момент продажи товара данной категории – 188 руб. за 1 шт.
Определим размер акцизного налогообложения к уплате:
188 * 4000 сигар = 752 000 рублей.
Впрочем делать расчет не очень просто, если идет речь о продаже табачных изделий с различными ставками. Стоимость можно определить с учетом неординарной составляющей, адвалорной комбинированной ставки, а еще суммарной стоимости акциза путем сложения всех критериев.
Например, табачная фабрика реализовала 5000 сигарет (250 пачек). Ставка на реализацию такой продукции на момент продаж была 1718 рублей за 1000 штук + 14,5% расчетная цена.
Розничная стоимость изготовления составляет 36 руб.
Исходя из подобных сведений, производим расчет:
- при неординарной ставке: 8590 рублей (1718 руб. * 5000 сигарет);
- при адвалорной ставке: 9000 рублей (36 руб. * 250 пачек сигарет). Стоимость акциза: 1305 рублей (9000 * 14,5% / 100%);
- общий критерий: 9895 рублей (8590 + 1305).
Если есть наличие соответствующей информации произвести расчет стоимости акциза будет нетрудно.
Какая предусматривается ответственность за это
Административная ответственность согласно КоАП приходит при операциях с минимальными количествами табачных изделий (статья 15.12):
- Выпуск продукции или товаров без подобающей маркировки, предписанной законами РФ для выполнения налогового учёта, ведёт к введению штрафов. Чиновники выплачивают от 3 до 5 тысяч руб., юрлица – от 30 до 50 тыс. Законом предписано изъять предметы административного правонарушения.
- Реализация продукции без акцизных марок, их перевозка, хранение и покупка для коммерции ведёт к штрафу и конфискации продукции. Штраф для граждан составляет 2000-2500 рублей, для чиновниковов – от 4 до 5 тысяч руб., для юридических лиц – от 40 до пятидесяти тысяч.
- Уголовная ответственность приходит при операциях с табаком и табачной продукцией в больших размерах (статья 171.1 УК РФ).
Чтать также: 2 2 3 Триметил 3 изопропилоктан
Изготовление, приобретение, хранение, сбыт или перевозка табака гражданином в крупном размере без специализированной маркировки предполагают следующие санкции:
- штраф до 200 тысяч рублей или в сумме зарплаты за 18 месяцев;
- принудительные работы (до 3-х лет);
- лишение свободы до 3-х лет и штраф 80 000 рублей или сумма иного дохода за шесть месяцев.
Это же преступление, совершенной группой лиц в крупном или особо крупном размере учитывает следующие санкции:
- штраф от 100 до 300тысяч руб.;
- зарплата за 24 месяца;
- принудительные работы (до 5 лет);
- лишение свободы на период до 6 лет и штраф 1 млн рублей или доход за 5 лет.
Большой ущерб – это операции с товаром или продукцией на сумму более 1,5 миллиона руб. Особо большой размер учитывает цена товара более 6 миллиона рублей.
Акцизную марку нужно приклеить на банку или пачку табака Плюс ко всему должна быть надпись о вреде табака. Запрещено ввозить табак в упаковках больше 0,5 кг.
Другими словами все упаковки больше 500 грамм – это безакциз.
Разумеется, для любителя кальяна нет особенной разницы, что курить, акцизный табак или безакцизный. В большинстве случаев предпочтение отдаётся второму, так как он намного дешевле.
Таможенная ставка и акцизная марка делают табак дороже более чем на 60%.
| Главная » Налоги » Акциз на сигареты в 2019 году |
Порядок торговли
В 2019 году заниматься реализацией табачных изделиях можно на площади, отвечающей конкретным требованиям, а конкретно:
- Реализация сигарет в магазине. Магазином в большинстве случаев считают помещение с наличием бытовой и подсобной комнаты, а еще выделение отельного места для реализации табачных изделий.
- Реализация табачных изделий в павильоне. Павильоном в большинстве случаев считают строение, в котором есть зал для торговли и возможность оборудовать места для работы.
Существующим законодательством строго запрещается реализация табачных изделий в иных местах, впрочем разрешается возможность продажи развозным способом.
Обзор табака Good Goose кальяна BoDo M-1
Чем отличается табак для кальяна оптом без акциза?
Безакцизный табак очень часто собой представляет отличную кальянную заправку, со всеми качествами, свойственными продукции того либо другого изготовителя. Но все таки, эти табачные смеси предоставляются по более хорошим стоимостям, ведь компания затратила меньше средств на ввоз данных товаров в государство.
Особо выгодными становятся оптовые закупки подобных кальянных продуктов, что нередко подбирают хозяева специальных учреждений.
Если говорить про минусы табака оптом без акциза, все тут зависит от доверия клиента к точке торговли. Если продавец обладает некоторым авторитетом на рынке, табак для кальяна оптом без акциза может стать превосходной приобретением, позволяющей сэкономить, получив в собственное распоряжение товар хорошего качества.
Административная и уголовная ответственность во время продажи сигарет без акциза
Во время продажи табачной продукции, подлежащей маркировке, без акцизных марок (включая ее производство, а еще при нарушении поставленного порядка маркировки и/или нанесения информации) предусматривается ответственность 2 видов:
- административная (если размеры реализации табачной продукции не признаются большими);
- уголовная (если преступление совершено организованной группой, в крупном или особо крупном размере).
Для спецификации размера реализации немаркированных табачных изделий применяется ст. 169 УК РФ, определяющая 2 понятия:
- большой размер — стоимость немаркированных табачных изделий превосходит 100 000 руб.;
- особо большой размер — стоимость продукции превосходит 1 миллионов рублей.
Общая схема ответственности во время продажи табачной продукции без акцизных марок приведена ниже.
Уголовная ответственность за продажу сигарет без акцизных марок (если такая обязанность определена законом) приходит, если:
- поставлен замысел виновного на дальнейший сбыт табачной продукции либо подтверждён факт ее продажи;
- подтвержден большой размер табачной продукции.
С видами ответственности для плательщиков налога и физлиц вас познакомят подготовленные профессионалами нашего сайта материалы:
- «За “серую” заработную плату накажут и работодателя, и работника»;
- «Министр финаннсов напомнил условия для штрафа по ст. 123 НК РФ»;
- «Штрафы за 6-НДФЛ: ФНС разъясняет правила наложения».
Акцизный сбор: законодательная база
Список подакцизных товаров, условия и порядок оплаты акциза утвержден главой 22 НК РФ:
| № п/п | Нормативный документ, выверяющий порядок уплаты акциза | Описание |
| 1 | Ст. 179 НК РФ | Статья НК определяет круг плательщиков акцизного сбора, которыми признаются юридического лица и бизнесмены, совершающие подакцизные операции. |
| 2 | Ст. 181 НК РФ | Данное положение НК содержит полный список подакцизных товаров:
|
| 3 | Ст. 182 НК РФ | Статья НК говорит список подакцизных операций, среди них:
|
Отчетным временем для расчета и уплаты акциза считается календарный месяц. Акцизный сбор подлежит оплате не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным временем (месяцем), за который была осуществлена отгрузка подакцизного товара для реализации (на основании акта приема-передачи).
Порядок приобретения акцизных марок на алкогольную и табачную продукцию
Порядок приобретения акцизных марок на алкогольную и табачную продукцию
Кальян от Bugatti, табак с золотом и подарок Дрейку / эксклюзивное интервью с Emile Desvall
С целью контроля за оборотом алкогольной и табачной продукции в Российской Федерации применяется специализированная маркировка:
- акцизные марки используются для маркировки алкогольной и табачной продукции, ввозимой в Российской Федерации по таможенной процедуре импорта;
- федеральные специализированные марки применяются для табака, табачных изделий и алкогольной продукции, производимых в Российской Федерации.
Пиво, пивные напитки, сидр, пуаре, медовуха специализированной маркировке не подлежат и могут реализовываться без наличия акцизной или специализированной марки.
Мне нужно получить акцизные марки на товары
Какие сорта табака прекраснее всего подбирать?
Очень важное отличие табака для кальяна от классического сигаретного табака состоит в очень высоком содержании влаги, влияющей на густоту дыма при покурах. В состав табака для кальяна входят:
Во многих случаях, при курении кальяна применяется этот вид табачной смеси, как муасил. В составе аналогичного продукта есть мед или патока, также иметь место добавление сахара и дистиллированной воды.
Соотношение табака и сиропа – 1 к 2,5.
Применение в муасиле глицерина и хороших ароматизаторов дают возможность получить насыщенный дым и замечательный вкус, включая востребованные яблоко и клубнику. Но все таки, сегодня табачные смеси обладают очень разными предпочтениями, включая очень экзотичные варианты. Не зависимо от добавок, их качество и кол-во контролируется конкретных параметров.
Пропорции очень часто меняются от 20 до 50 процентов.
Такая продукция очень часто упаковывается в коробки из картона, также имеют место пластиковые пакеты и стеклянные банки. Иллюстрации на упаковках соответствуют тому или другому вкусу кальянной заправке. К тому же, на упаковке содержатся советы по применению.
Что же касается срока годности муасила, очень часто он составляет 2 года с момента производства, и также прописан на пачке табака.
Какой табак для кальяна самый хороший?
Нужно сказать, что оптимальным табаком для любого курильщика будет тот, чей вкус и запах наиболее приятен определенному человеку. Любой опытный поклонник кальяна обладает собственными уже устоявшимися вкусами.
Говоря о новичках кальянокурения, им можно посоветовать устанавливать эксперименты с разными продуктами от тех либо других изготовителей.
Но все таки, каким бы ни был окончательный выбор, у табака должна быть отличительная консистенция, походящая на густое варенье. Важен и крепкий запах, который при открытой пачке продукта распространяется быстро по помещению. Интересно, что более яркие и поразительные вкусовые комбинирования очень часто получаются в результате внезапных экспериментов.
Не нужно боятся замешивать разные варианты кальянных смесей, ведь повредить качественный и вкусный продукт у вас не выйдет. Более того, проводить эксперименты можно не только в отношении заправок – попробуйте покурить кальян с фруктовыми чашами или разной жидкостью в колбе.
Алкогольная и табачная продукция реализовывается на территории РФ при условиях обязательного наличия специализированной маркировки. В статье разберем порядок приобретения акцизных марок на алкогольную и табачную продукцию для внутренних изготовителей и импортеров.
Характерности исчисления акцизов на сигареты
В согласии с требованиями гл. 22 Н К РФ акцизами облагаются такие табачные изделия, как табак курительный, жевательный, трубочный, сосательный, нюхательный, кальянный; сигары, сигариллы; сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы.
При исчислении акцизов на сигареты используются нестандартные и комбинированные ставки.
Нестандартные (твёрдые) ставки акциза монтируются на очередную табачную продукцию:
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный;
- сигары;
- сигариллы (табл. 1).
Комбинированные (сметанные) ставки акциза включают нестандартную и адвалорную. Такие ставки используются при исчислении акциза на сигареты с фильтром, сигареты без фильтра и папиросы.
В табл. 4.2 показаны ставки акцизов на сигареты за 2008-2011 гг.
В 2008 г. на сигареты с фильтром была поставлена жесткая ставка, входящая в состав комбинированной, в размере 120 руб. за 1 тыс. шт. сигарет, а адвалорная — в размере 5,5% расчетной стоимости сигарет. При этом поставлен самый маленький предел ставки: сумма акциза в расчете на 1 тыс. шт. сигарет должна быть не менее 142 руб.
законом от 16 мая 2007 г. № 75-ФЗ «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса РФ» были установлены ставки акцизов на период до 2010 г., но их размер увеличен в согласии с требованиями закона от 28 ноября 2009 г. № 282-ФЗ.
Таблица 1. Ставки акцизов на сигареты
| Название табачных изделий | 2008 г. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. |
| Табак курительный, жевательный, трубочный. сосательный, нюхательный, кальянный, кроме табака, применяемого в качестве сырья, руб. за 1 кг | ||||
| Сигары, руб. за 1 шт. | 17,75 | |||
| Сигариллы. руб. за 1 тыс. шт. | 217,75 | |||
| Сигареты с фильтром, руб. за 1 тыс. шт. | 100 + 5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из самой большой розничной цены, однако не менее 115 | 205 + 6.5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из самой большой розничной цены, однако не менее 250 | 250 + 7% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из самой большой розничной цены,однако не менее 305 | 305 + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из самой большой розничной цены, однако не менее 375 |
| Сигареты без фильтра, руб. за 1 тыс. шт. | 45 + 5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из самой большой розничной цены, однако не менее 60 | 125 + 6.5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из самой большой розничной цены, однако не менее 155 | 175 + 7,0% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из самой большой розничной цены,однако не менее 215 | 250 + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из самой большой розничной цены, однако не менее 305 |
В 2010 г. на сигареты с фильтром поставлена жесткая ставка, входящая в состав комбинированной ставки в размере 205 руб. за 1 тыс. шт. сигарет, а адвалорная — в размере 6,5% расчетной стоимости сигарет. При этом поставлен самый маленький предел ставки: сумма акциза в расчете на 1 тыс. шт. сигарет должна быть не менее 250 руб. (см. табл.
4.2).
Налоговая база по табачным изделиям, в отношении которых установлены твёрдые ставки акциза, устанавливается как объем реализованной или переданной продукции в настоящем выражении (ст. 187 НК РФ), в том числе для сигар — как кол-во реализованной продукции в штуках, для сигарилл — как кол-во реализованной продукции в тысячах штук.
Для сигарет и папирос налоговая база устанавливается как сумма объема реализованных (врученных) товаров в настоящем выражении и расчетной стоимости данных изделий, исчисленная исходя из самых больших розничных цен.
Согласно ст. 1871 НК РФ расчетная цена на сигареты или папирос устанавливается как творение самой большой розничной цены, указанной на пачке изделий, и количества реализованных в налоговом периоде пачек.
Самая большая цена в рознице — это верхний предел цены, по которой сигареты и папиросы как правило продаются в розничной торговле и сети общепита. Самая большая цена в рознице и месяц выпуска наносятся на каждую пачку сигарет и папирос.
Самая большая цена в рознице ставится плательщиком налога своими силами на единицу потребительской упаковки (пачку) табачных изделий отдельно по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий.
Под маркой (наименованием) понимается ассортиментная позиция табачных изделий, которая характеризуется от остальных марок (названий) одним или несколькими из следующих признаков: индивидуализированным обозначением (наименованием), присвоенным изготовителем или лицензиаром, рецептурой, размерами, наличием или отсутствием фильтра, упаковкой (ст. 1871 НК РФ).
Исходя из размера самой большой розничной цены должна определяться налоговая база при исчислении акцизов.
Плательщик налогов говорит величину самых больших розничных цен в уведомлении, которое обязано подаваться в налоговый орган по каждой марке сигарет или папирос не позже чем за 10 календарных дней до начала календарного месяца, начав с которого будут использоваться эти цены. При этом рассчитано, что заявленный уровень розничной цены должен соблюдаться в течение периода действия уведомления.
Самые большие розничные цены, заявленные в уведомлении, работают не менее одного месяца.
Если в течение одного налогового периода плательщик налогов реализует табачные изделия одного наименования с различными самыми большими розничными ценами, то расчетная стоимость устанавливается как творение каждой самой большой розничной цены и количества реализованных по ней пачек продукции.
Сумма акциза на сигареты, в отношении которых поставлена своеобразная (жесткая) ставка акциза, устанавливается умножением налоговой базы на ставку акциза.
Пример 4.5. Табачная фабрика «Старт» отгрузила в отчетном месяце 18 000 шт. сигар. Ставка акциза в 2010 г. — 25 руб. за 1 шт.
Сумма акциза будет составлять: 25 руб. х 18 000 = 450 000 руб.
Сумма акциза на сигареты, в отношении которых установлены комбинированные ставки акциза, устанавливается так:
- устанавливается сумма акциза исходя из неординарной ставки, входящей в состав комбинированной ставки;
- устанавливается сумма акциза исходя из адвалорной ставки, входящей в состав комбинированной;
- устанавливается общая сумма акциза путем сложения акциза, рассчитанного по неординарной ставке, и акциза, рассчитанного по адвалорной ставке;
- рассчитывается сумма акциза исходя из базовой банковской ставки, установленной на этот вид продукции;
- сравниваются суммы акциза по комбинированной ставке и по базовой банковской ставке, подбирается самая большая величина, собственно эта сумма подлежит уплате в бюджет.
Пример 4.6. Табачная фабрика «Старт» реализовала в отчетном периоде 125 000 сигарет с фильтром.
Самая большая цена в рознице пачки (по 20 сигарет) составила 45 руб. Ставка акциза в 2010 г. — 205 руб. за 1 тыс. шт. + 6,5% расчетной стоимости, однако не менее 250 руб. за 1 тыс. шт.
1. Сумма акциза, рассчитанная исходя из неординарной ставки:
- 250 руб. х 125 000 сигарет : 1000 шт. = 31 250 руб.
2. Сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной ставки:
- 45 руб. х 6250 пачек = 281 250 руб. — общая цена сигарет в самых больших розничных ценах;
- 281 250 руб. х 6,5% = 18 281 руб. — сумма акциза по адвалорной ставке.
3. Общая сумма акциза по комбинированной ставке:
4. Сумма по базовой банковской ставке акциза:
- 250 руб. х 125 000 сигарет : 1000 шт. = 31 250 руб.
5. Потому как акциз по базовой банковской ставке оказался меньше практически начисленного, в бюджет уплачивается сумма 49 531 руб.
Акциз по табачным изделиям следует уплачивать не позже 25-го числа месяца, следующего за налоговым временем. Уплата акциза согласно п. 4 ст.
204 НК РФ должна выполняться по месту производства подакцизных товаров.
Кальян от Bugatti, табак с золотом и подарок Дрейку / эксклюзивное интервью с Emile Desvall
Как в 2016–2017 годах проссчитать акциз на сигареты
Чтобы проссчитать акциз на сигареты (Ас), нужно применить очередную формулу (ст. 194 НК РФ):
АТНС — акциз, высчитанный по твёрдой ставке;
ААНС — акциз, высчитанный по адвалорной (процентной) налоговой ставке.
АТНС устанавливается перемножением объема реализованных сигарет (Орс) с твёрдой налоговой ставкой (ТНС):
ААНС собой представляет соответствующую адвалорной ставке (АНС) долю самой большой розничной цены сигарет (МЦр), умноженной на кол-во табачных изделий (Кп):
Кто устанавливает МЦр и можно ли ее менять — узнайте из представленной ниже схемы.
КАЛЬЯННЫЕ НОВОСТИ. Кальяны вне закона навсегда?
Магазины будут работать? Новинки рынка.
Детализированная формула для расчета Ас:
Ас = Орс ? ТНС + МЦр ? Кп ? АНС.
С формулами расчета самых разных материальных показателей вас познакомят которые размещены на этом сайте материалы:
- «Расчет нормы чистой прибыли (формула)»;
- «Расчет налоговой нагрузки в 2015–2016 году (формула)»;
- «Как определить рентабельность производства (формула)?».
Для расчета акциза потребуется еще 1 критерий — самая маленькая цена реализации сигарет (МИНц), которая:
- ставится государством как мера воздействия на уровень «табачных» цен (ст. 13 закона от 23.02.2013 № 15-ФЗ);
- считается пограничным критерием цены, ниже которой 1 пачка табачных изделий не может быть воплощена потребителям;
- составляет 75% от МЦр.
Рассчитанная исходя из небольшой стоимости на сигареты сумма акциза сравнивается с Ас — суммой акциза к уплате считается самый большой по величине из перечисленных критериев.
Как применить указанные выше критерии и формулы для расчета акциза на сигареты — расскажем в следующем разделе.
Ответственность
В процессе реализации табачных изделий, которые обязательно подлежат маркировке, однако не имеют акциза (включая изготовление либо преступление, которое связано с неправомерным нанесением маркировки или остальной информации) учтены несколько вариантов ответственности:
Что вреднее: СНЮС, КАЛЬЯН или системы НАГРЕВАНИЯ ТАБАКА? — Научпок
- административная (если размер реализовываемой продукции не признали особо большим);
- уголовная (во время продажи табачных изделий в особо больших размерах).
Для определения объема продаваемой продукции во внимание берется статья 169 Российского УК. Согласно статье:
- под большим объемом имеется в виду реализация продукции на сумму более 100000 рублей;
- под особо большим размером имеется в виду реализация табачных изделий на сумму более 1 млн. рублей.
Уголовная ответственность может наступить в случае если:
- правонарушитель специально пытается продать табачные изделия без акциза или же уже продал товар;
- был подтвержден факт особо большого размера.
Самый большой штраф составляет 800 000 рублей. Если речь идет об уголовной ответственности, наказание статьи учитывает 6 лет лишения свободы.
При административном правонарушении штрафы учтены статьей 15.12 КоАП:
- до 5000 рублей для частных лиц;
- до 50 000 рублей для юрлиц.
Штрафы при административном правонарушении маленькие, в отличии от тех, которые учтены УК России.
Будет ли увеличение акцизов на табак? Узнайте в этой публикации.
Госполитика увеличения ставок акцизов на табачную продукцию
В «табачной» сфере Правительство России:
- разработало и реализует мероприятия по выполнению закона от 23.02.2013 года № 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего дыма сигарет и последствий использования табака»;
- продолжает работу по достижению договоренностей с странами — членами Таможенного союза про необходимость гармонизации ставок акцизов на табачную продукцию.
Налоговая политика в этом вопросе выстраивается на принципе снижения общедоступности сигарет. К примеру, в п. 6.2.1 ключевых направленностей налоговой политики на 2015–2017 годы (одобренной Правительством РФ 01.07.2014) предусматривается индексация ставок «табачных» акцизов в 2019 году на 10%.
Кальянный магазин. Есть ли смысл?
Ставки акцизов на сигареты 2019 года установлены НК РФ для таких видов подакцизных табачных изделий:
- сигар — готовых к использованию скруток листьев табака формы цилиндра;
- сигарилл — свернутых из листа табака курительных трубочек с табачной начинкой (в форме тонких сигар);
- биди — порезанных листьев необделанного табака с примесью трав, завернутых в лист черного коромандельского дерева (в форме маленьких азиатских сигарет);
- кретека — сделанных из индонезийского табака, гвоздики и большинства специализированных элементов (специй, фруктов, кофе и др.) сигарет работы сделанной руками;
- сигарет, папирос;
- табака и табачных изделий.
JohnCalliano.TV / 118 / Российские табаки для кальяна
С 2019 года этот список увеличился за счёт электронных систем доставки никотина и жидкостей для них.
Ставки «табачных» акцизов растут каждый год — их величина в 2017 году указана на схеме.
Может ли изготовитель сигарет использовать упрощенку — узнайте из материала «Кто считается плательщиками акцизов (тонкости)?».
Безакцизная продажа табака
Хочу открыть магазин по продаже табачной продукции. Отыскал поставщика табака и угля для кальяна. Часть табаков у поставщика безакцизная.
Чем грозит продажа такого табака? Какие документы мне должен дать поставщик на табак и уголь для кальяна.
На территории РФ реализации подлежит только акцизная сигаретная продукция. Если маркировки нет, товар считается контрабандным.
Нарушение условий торговли сигаретами опасно для бизнесмена привлечением к уголовной или административной ответственности.
В согласии со ст. 171.1 УК РФ запрещен сбыт немаркированной табачной продукции, подлежащей обязательному акцизу. Законодательством рассчитано наказание за торговлю сигаретами без акциза в особо крупном размере или группой:
Финансовые санкции в размере от 400 до 800 тысяч рублей.
Принудительные социальные работы (на период до 5 лет).
Штраф в размере дохода (зарплаты) гражданина за последние 1-3 года.
Штраф в размере 1 миллионов рублей. (в размере дохода бизнесмена за 5 лет) и лишение свободы до 6 лет.
При нарушении акцизного законодательства в особо крупном размере рассчитано наказание в виде штрафа в размере 1 миллионов рублей. (или дохода бизнесмена за 5 лет) и лишения свободы до 6 лет.
К ответственности привлекаются граждане, совершившие торговлю табачной продукцией без акциза в крупном размере (более 100 тыс. руб.):
Штраф до 500 тыс. руб. (или в размере дохода за 24 месяца).
Принудительные социальные работы до 3 лет.
Штраф в объеме до 120 тыс. руб. (или в размере дохода за пол года) с дальнейшим тюремным заключением на период до 3 лет.
Штраф за продажу сигарет без акциза и законодательные санкции зависят от объема изъятой продукции. Устанавливается большой размер нелегальной продукции (в размере более 100 тыс. руб.) и особо большой (в объеме 1 миллионов рублей. и более).
В согласии с Кодексом РФ об административных правонарушениях (ст. 15.12), к административной ответственности привлекаются граждане, совершившие продажу немаркированной продукции в малом объеме.
За продажу безакцизной табачной продукции налагаются следующие санкции:
К гражданам, совершившим продажу, – штраф от 2 до 4 тыс. руб. с изъятием предметов правонарушения.
Как делают табак для кальяна Virginia Group и 15кг подарков
Штраф от 5 до 10 тыс. руб. с конфискацией товара (применяется к чиновникам).
Штраф в объеме от 50 до 300 тыс. руб. с изъятием продукции (применяется к юрлицам).
За оборот сигарет без акциза учтены санкции:
К гражданам – штраф от 4 до 5 тыс. руб.
К чиновникам – штраф от 10 до 15 тыс. руб.
К юрлицам – штраф от 200 до 300 тыс. руб.
За продажу и оборот сигарет без акциза предусматриваются не только финансовые санкции, но и полное изъятие контрабандного товара.
